Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — вся Россия

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — Вся Россия

Об уплате налога на дарение в 2018 году.


Приветствую, Вас друзья!

При принятии решения о дарении недвижимости какому-либо человеку, возможно это близкий родственник или вовсе посторонний человек, стоит учитывать, что совершение сделки подразумевает необходимость уплатить налог. Лучше заранее ознакомится со всеми подводными камнями в законодательстве и определить сумму налога, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. Законодательство описывает множество видов совершения сделок и вариантов переоформления недвижимости, поэтому необходимо быть в курсе.

Одаряемый получает доход

По Налоговому Кодексу РФ считается, что одаряемый получает доход в размере стоимости недвижимости при дарении.

Определение стоимости происходит на основании:

  • рыночная. Учитывается цена на тот момент, когда совершалась сделка. С 1.01.2016 г рыночная стоимость сравнивается с кадастровой ценой;
  • кадастровая. С 1.01.2016 года для исчисления налогообложения стоимость не должна составлять менее 70% от кадастровой, кроме случаев, когда она не определена или цена на жилье меньше 1 млн. руб., а кадастровая менее 1,428 млн руб;
  • договорная. Стоимость недвижимости, которая была указана в договоре о дарении, но она не должна быть выше, более чем на 20% от рыночной стоимости, в это же время не ниже чем на 20% от рыночной. Для упрощения с 2016 года стоимость сравнивают с кадастровой, теперь она не может быть менее, чем на 70%. При отсутствии цены в договоре, учитывается 100% кадастровой стоимости.
Если была подарена отдельная доля жилья, то сумма будет исчисляться согласно процентному соотношению подаренной доли и всей стоимости жилья

Таким образом, если цена подарка не указана в договоре, то для расчета используется кадастровая стоимость в полном объеме. В случае, если цена указана, их сравнивают с кадастровой, если цена не является менее 70%, то расчет происходит на основании договора.

К доходу законодательство не причисляет некоторые подарки, которые не относятся к праву собственности или другие правовые уступки. Если дарится аренда на участок и строение, на котором оно стоит, то человек обязан заплатить только за само строение. Если безвозмездно уступается доля в строительстве дома, налогом это не облагается.

Ставка и расчет

Налоговый кодекс РФ предусматривает налогообложение всех доходов физических лиц.

Об уплате налога на дарениеКак уже было рассмотрено, дарение также воспринимается как доход и требует уплаты:

  • доходы лиц, являющихся резидентами в стране, облагаются налогами под 13%;
  • не резиденты, не зависимо являются лица гражданами РФ или нет, уплачивают 30%.

Резидентом является любой человек, не зависимо от гражданства, который проживает в стране 183 дня. При этом, статус резидента теряет человек, также без учета гражданства, который провел в другой стране 183 дня.

Таким образом, человек после получения дохода должен его задекларировать и уплатить полагающуюся процентную ставку. Налог начисляется только после того, как договор будет официально заверен и вступит в силу, а также после регистрации в УФРС или у нотариуса. Расчет налога производится в течение 2-х недель, после того как налоговая служба получит требуемые документы от органа регистрации.

При этом, если человек проживает за границей, то налог должен уплачиваться до момента получения соответствующих документов о принятии жилья в его собственность. Пенсионеры не имеют каких-либо льготных систем по уплате налога.

Алгоритм оплаты

После заключения договора, новоиспеченному собственнику недвижимости стоит до 30 апреля следующего года обратиться в налоговую инспекцию. До этого момента придется сдать налоговую ведомость о доходах за учетный год.

В случае, если до 30 апреля декларация не подана, то придет уведомление из инспекции о необходимости это сделать, а также будет наложен штраф – 1000 руб. за несвоевременную подачу документа. Уплатить налог на недвижимость после дарения следует до 15 июня в год подачи декларации. Если этого так и не сделано, то будет наложена штрафная санкция в размере 20% от суммы налога, но при условии, что он не уплачен впервые. Если оплаты не последовало умышленно и второй раз, штраф составляется 40%.

Декларация может заполняться самостоятельно, основываясь на шаблоне, скачанном из сети. Называется Декларация 3НДФЛ. Альтернативный вариант – обратится в специальные организации с подобной сферой деятельности. В декларации указывается стоимость недвижимости, а также сумма налога, рассчитанная собственноручно на основе договорной стоимости или, если такая не указана, кадастровой цене.

Об уплате налога на дарениеЕсли в документе не указать цену на недвижимость, то декларация будет неполной. При личной сдаче документа, его просто не примут. Если отправить декларацию по почте, то придет запрос о предоставлении корректирующего документа с указанием необходимой суммы. Для корректировки используется кадастровая стоимость, в исключительных случаях может считаться рыночная, которая подтверждена справкой из ТПП, а также независимыми оценщиками.

Важно! Когда дарственный договор составлен на лицо, к которому налог не применяется, может потребоваться подача декларации все равно. Эти случаи нечастые и относятся только к определенным регионам.

В налоговый орган передается документ на дарение, а также свидетельство, что между обоими лицами есть соответствующая родственная связь. Подобными документами могут стать: решение суда, свидетельство о вступлении в брак, о рождении или паспорт. Для уточнения необходимых документов рекомендуется обратиться в ИФНС ближайшее к месту жительства.

В качестве документального сопровождения процедуры дарения, для уплаты налога используется:

  • декларация – обязательный документ, который предоставляется по месту жительства. Заполняется тем человек, что получает недвижимость. Никаких льгот в уплате налога не существует, кроме категорий, между которыми разрешен обмен имуществом без препятствия (подробнее рассмотрим далее);
  • договор на дарение;
  • документы, подтверждающие право на владение имуществом, что передается в дар;
  • техническая документация на указанную собственность, в том числе БТИ;
  • паспорт.
Налог можно уплатить в любом банке по предоставленным реквизитам.

Сумма налога должна быть рассчитана в декларации по описанным выше критериям. Далее одаряемый просто оплачивает рассчитанную ранее цену на реквизиты, что выдают при подаче декларации. Уточнить информацию можно на ресурсе налоговой службы.

В случае, если декларация подавалась без расчета налога, то служба самостоятельно его посчитает и пришлет квитанцию, по которой можно его оплатить. Этот сценарий запускается, когда получатель дара самостоятельно не задекларирован доход. Помимо всей суммы налога к нему будет добавлен штраф 1000 руб, а также пеня.

Пеня – это тяжелая система, каждый месяц, на который просрочена оплата добавляется 5% к общей сумме. Поэтому, если налог составляет 200 тыс руб, ежемесячно будет расти сумма к оплате на 10 тыс.

Оплатить налог необходимо до 15 июля того же года, что и подана декларация. Пеня насчитывается ежедневно, начиная с 16 июля.

Штрафные санкции взимаются либо добровольно, после самостоятельного обнаружения долга или уведомления из налоговых служб, либо принудительно, через суд.

Налог не платят

От оплаты налогов избавлены только близкие родственники, в этом случае дарение может производится беспрепятственно, уплачивается только стоимость переоформления.

Об уплате налога на дарениеК близким родственникам, между которыми может быть выполнено безналоговое дарение относятся:

  • супруг и супруга;
  • братья и сестры, при чем как полнородные, так и неполнородные (сводные);
  • бабушки и дедушки;
  • родители усыновленных детей и сами дети;
  • внуки и внучки.

Данный перечень представлен в Семейном Кодексе РФ, здесь же обусловлена специфическая ситуация, когда в семье есть работники Консульств.

Сам налог с близкого круга родственников снимается, что несколько облегчает процедуру, но оформление самой сделки провоцирует наличие дополнительных затрат: уплата госпошлины, затраты на составление документов, а также, при необходимости, стоимость услуги нотариуса.

Существует важный нюанс, несмотря на то, что близкие родственники освобождаются от налога, ему все равно придется уплатить его, если в течение 3-х лет после дарения недвижимость будет продана. В этом случае нужно заплатить 13% от стоимости имущества. Из цены 1 млн руб — налоговый вычет, то есть учитывается все, что свыше 1 млн руб.

Об уплате налога на дарениеЧтобы добавить ясности рассмотрим 2 примера:

  • если сын продает квартиру, подаренную в 2016 году за 3 000 000 руб, ему придется заплатить налог: (3 млн – 1 млн (налоговый вычет)) * 13% = 260 000 руб;
  • если супруга продает участок подаренный год назад за 1 200 000 руб, то облагаться налогом будет только 200 000 руб, а 13% из суммы – это 26 000 руб.

Если стоимость ниже 1 млн руб, налог не уплачивается.

Соответственно все остальные родственники, что не вошли в список, уплачивают налог в полной мере, где учитывается полная цена недвижимости, без каких-либо вычетов.

Как избежать уплаты налога

Если человек получил подарок от родственника, например, дяди, который не относится к близкому кругу, то появляется логический вопрос, как сэкономить средства на уплате налога?

Явные и очевидные методы, чтобы избежать дополнительных расходов отсутствуют, хотя есть некоторые нестандартные методы:

  • дарение через одни руки. Рассмотрим простую ситуацию как обойти налог при дарении жилья от тети. Если оформить дарственную напрямую, то придется уплатить 13%, но, когда даритель составит договор на свою сестру, а она уже передарит ее, то платить не придется;
  • фиктивный договор купли-продажи. На примере той же ситуации, тетя может заменить договор дарения на стандартное приобретение.

Об уплате налога на дарениеВ этом случае человек что получает подарок не будет платить налог, так как доходы не возросли, а тетя:

  • будет избавлена от оплаты налога, если длительность владения недвижимостью более 3 лет;
  • заплатит налог с доходов, которые поступили из-за продажи жилья, но при условии владения ею менее 3-х лет. Зато в этом случае с 1 млн стоимости не будет насчитываться сумма, то есть достигается экономия в 130 тыс рублей. Также можно вычесть расходы для покупки квартиры, если сумма более 1 млн.

В обоих вариантах удается сэкономить значительную сумму на налогообложении вполне легально.

Заключение

Налоговая система достаточно сложная и разобраться во всех обходных путях или сложностях системы без юриста практически невозможно. Рекомендуется не пренебрегать консультацией и обратиться за помощью, возможно вам удастся сэкономить значительную сумму денег благодаря простым манипуляциям с бумагами.

Об уплате налогов при получении недвижимости по договору дарения в видео:

 

Поделиться:

Если у вас еще остались вопросы, задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.