Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 350-23-68 – вся Россия

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 350-23-68 – Вся Россия

Об уплате налога на дарение в 2019 году.


Приветствую, Вас друзья!

При принятии решения о дарении недвижимости какому-либо человеку, возможно это близкий родственник или вовсе посторонний человек, стоит учитывать, что совершение сделки подразумевает необходимость уплатить налог. Лучше заранее ознакомится со всеми подводными камнями в законодательстве и определить сумму налога, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. Законодательство описывает множество видов совершения сделок и вариантов переоформления недвижимости, поэтому необходимо быть в курсе.

Одаряемый получает доход

По Налоговому Кодексу РФ считается, что одаряемый получает доход в размере стоимости недвижимости при дарении.

Определение стоимости происходит на основании:

  • рыночная. Учитывается цена на тот момент, когда совершалась сделка. С 1.01.2016 г рыночная стоимость сравнивается с кадастровой ценой;
  • кадастровая. С 1.01.2016 года для исчисления налогообложения стоимость не должна составлять менее 70% от кадастровой, кроме случаев, когда она не определена или цена на жилье меньше 1 млн. руб., а кадастровая менее 1,428 млн руб;
  • договорная. Стоимость недвижимости, которая была указана в договоре о дарении, но она не должна быть выше, более чем на 20% от рыночной стоимости, в это же время не ниже чем на 20% от рыночной. Для упрощения с 2016 года стоимость сравнивают с кадастровой, теперь она не может быть менее, чем на 70%. При отсутствии цены в договоре, учитывается 100% кадастровой стоимости.
Если была подарена отдельная доля жилья, то сумма будет исчисляться согласно процентному соотношению подаренной доли и всей стоимости жилья

Таким образом, если цена подарка не указана в договоре, то для расчета используется кадастровая стоимость в полном объеме. В случае, если цена указана, их сравнивают с кадастровой, если цена не является менее 70%, то расчет происходит на основании договора.

К доходу законодательство не причисляет некоторые подарки, которые не относятся к праву собственности или другие правовые уступки. Если дарится аренда на участок и строение, на котором оно стоит, то человек обязан заплатить только за само строение. Если безвозмездно уступается доля в строительстве дома, налогом это не облагается.

Ставка и расчет

Налоговый кодекс РФ предусматривает налогообложение всех доходов физических лиц.

Как уже было рассмотрено, дарение также воспринимается как доход и требует уплаты:

  • доходы лиц, являющихся резидентами в стране, облагаются налогами под 13%;
  • не резиденты, не зависимо являются лица гражданами РФ или нет, уплачивают 30%.

Резидентом является любой человек, не зависимо от гражданства, который проживает в стране 183 дня. При этом, статус резидента теряет человек, также без учета гражданства, который провел в другой стране 183 дня.

Таким образом, человек после получения дохода должен его задекларировать и уплатить полагающуюся процентную ставку. Налог начисляется только после того, как договор будет официально заверен и вступит в силу, а также после регистрации в УФРС или у нотариуса. Расчет налога производится в течение 2-х недель, после того как налоговая служба получит требуемые документы от органа регистрации.

При этом, если человек проживает за границей, то налог должен уплачиваться до момента получения соответствующих документов о принятии жилья в его собственность. Пенсионеры не имеют каких-либо льготных систем по уплате налога.

Алгоритм оплаты

После заключения договора, новоиспеченному собственнику недвижимости стоит до 30 апреля следующего года обратиться в налоговую инспекцию. До этого момента придется сдать налоговую ведомость о доходах за учетный год.

В случае, если до 30 апреля декларация не подана, то придет уведомление из инспекции о необходимости это сделать, а также будет наложен штраф – 1000 руб. за несвоевременную подачу документа. Уплатить налог на недвижимость после дарения следует до 15 июня в год подачи декларации. Если этого так и не сделано, то будет наложена штрафная санкция в размере 20% от суммы налога, но при условии, что он не уплачен впервые. Если оплаты не последовало умышленно и второй раз, штраф составляется 40%.

Декларация может заполняться самостоятельно, основываясь на шаблоне, скачанном из сети. Называется Декларация 3НДФЛ. Альтернативный вариант – обратится в специальные организации с подобной сферой деятельности. В декларации указывается стоимость недвижимости, а также сумма налога, рассчитанная собственноручно на основе договорной стоимости или, если такая не указана, кадастровой цене.

Если в документе не указать цену на недвижимость, то декларация будет неполной. При личной сдаче документа, его просто не примут. Если отправить декларацию по почте, то придет запрос о предоставлении корректирующего документа с указанием необходимой суммы. Для корректировки используется кадастровая стоимость, в исключительных случаях может считаться рыночная, которая подтверждена справкой из ТПП, а также независимыми оценщиками.

Важно! Когда дарственный договор составлен на лицо, к которому налог не применяется, может потребоваться подача декларации все равно. Эти случаи нечастые и относятся только к определенным регионам.

В налоговый орган передается документ на дарение, а также свидетельство, что между обоими лицами есть соответствующая родственная связь. Подобными документами могут стать: решение суда, свидетельство о вступлении в брак, о рождении или паспорт. Для уточнения необходимых документов рекомендуется обратиться в ИФНС ближайшее к месту жительства.

В качестве документального сопровождения процедуры дарения, для уплаты налога используется:

  • декларация – обязательный документ, который предоставляется по месту жительства. Заполняется тем человек, что получает недвижимость. Никаких льгот в уплате налога не существует, кроме категорий, между которыми разрешен обмен имуществом без препятствия (подробнее рассмотрим далее);
  • договор на дарение;
  • документы, подтверждающие право на владение имуществом, что передается в дар;
  • техническая документация на указанную собственность, в том числе БТИ;
  • паспорт.
Налог можно уплатить в любом банке по предоставленным реквизитам.

Сумма налога должна быть рассчитана в декларации по описанным выше критериям. Далее одаряемый просто оплачивает рассчитанную ранее цену на реквизиты, что выдают при подаче декларации. Уточнить информацию можно на ресурсе налоговой службы.

В случае, если декларация подавалась без расчета налога, то служба самостоятельно его посчитает и пришлет квитанцию, по которой можно его оплатить. Этот сценарий запускается, когда получатель дара самостоятельно не задекларирован доход. Помимо всей суммы налога к нему будет добавлен штраф 1000 руб, а также пеня.

Пеня – это тяжелая система, каждый месяц, на который просрочена оплата добавляется 5% к общей сумме. Поэтому, если налог составляет 200 тыс руб, ежемесячно будет расти сумма к оплате на 10 тыс.

Оплатить налог необходимо до 15 июля того же года, что и подана декларация. Пеня насчитывается ежедневно, начиная с 16 июля.

Штрафные санкции взимаются либо добровольно, после самостоятельного обнаружения долга или уведомления из налоговых служб, либо принудительно, через суд.

Налог не платят

От оплаты налогов избавлены только близкие родственники, в этом случае дарение может производится беспрепятственно, уплачивается только стоимость переоформления.

К близким родственникам, между которыми может быть выполнено безналоговое дарение относятся:

  • супруг и супруга;
  • братья и сестры, при чем как полнородные, так и неполнородные (сводные);
  • бабушки и дедушки;
  • родители усыновленных детей и сами дети;
  • внуки и внучки.

Данный перечень представлен в Семейном Кодексе РФ, здесь же обусловлена специфическая ситуация, когда в семье есть работники Консульств.

Сам налог с близкого круга родственников снимается, что несколько облегчает процедуру, но оформление самой сделки провоцирует наличие дополнительных затрат: уплата госпошлины, затраты на составление документов, а также, при необходимости, стоимость услуги нотариуса.

Существует важный нюанс, несмотря на то, что близкие родственники освобождаются от налога, ему все равно придется уплатить его, если в течение 3-х лет после дарения недвижимость будет продана. В этом случае нужно заплатить 13% от стоимости имущества. Из цены 1 млн руб – налоговый вычет, то есть учитывается все, что свыше 1 млн руб.

Чтобы добавить ясности рассмотрим 2 примера:

  • если сын продает квартиру, подаренную в 2016 году за 3 000 000 руб, ему придется заплатить налог: (3 млн – 1 млн (налоговый вычет)) * 13% = 260 000 руб;
  • если супруга продает участок подаренный год назад за 1 200 000 руб, то облагаться налогом будет только 200 000 руб, а 13% из суммы – это 26 000 руб.

Если стоимость ниже 1 млн руб, налог не уплачивается.

Соответственно все остальные родственники, что не вошли в список, уплачивают налог в полной мере, где учитывается полная цена недвижимости, без каких-либо вычетов.

Как избежать уплаты налога

Если человек получил подарок от родственника, например, дяди, который не относится к близкому кругу, то появляется логический вопрос, как сэкономить средства на уплате налога?

Явные и очевидные методы, чтобы избежать дополнительных расходов отсутствуют, хотя есть некоторые нестандартные методы:

  • дарение через одни руки. Рассмотрим простую ситуацию как обойти налог при дарении жилья от тети. Если оформить дарственную напрямую, то придется уплатить 13%, но, когда даритель составит договор на свою сестру, а она уже передарит ее, то платить не придется;
  • фиктивный договор купли-продажи. На примере той же ситуации, тетя может заменить договор дарения на стандартное приобретение.

В этом случае человек что получает подарок не будет платить налог, так как доходы не возросли, а тетя:

  • будет избавлена от оплаты налога, если длительность владения недвижимостью более 3 лет;
  • заплатит налог с доходов, которые поступили из-за продажи жилья, но при условии владения ею менее 3-х лет. Зато в этом случае с 1 млн стоимости не будет насчитываться сумма, то есть достигается экономия в 130 тыс рублей. Также можно вычесть расходы для покупки квартиры, если сумма более 1 млн.

В обоих вариантах удается сэкономить значительную сумму на налогообложении вполне легально.

Заключение

Налоговая система достаточно сложная и разобраться во всех обходных путях или сложностях системы без юриста практически невозможно. Рекомендуется не пренебрегать консультацией и обратиться за помощью, возможно вам удастся сэкономить значительную сумму денег благодаря простым манипуляциям с бумагами.

Об уплате налогов при получении недвижимости по договору дарения в видео:

 

Поделиться:

Если у вас еще остались вопросы, задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.
[mrp postnumb=3]
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.