Декретные, правильно ли начислены?

Содержание
  1. Рассчитываем декретное пособие, как начисляется, кто платит, сроки и цифры
  2. Как рассчитать декретные + калькулятор
  3. Шаг 1. Определите расчетный период и соответствующий ему заработок
  4. Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок
  5. Шаг 3. Установите предельный размер среднего дневного заработка
  6. Шаг 4. Посчитайте размер пособия по беременности и родам («декретных»)
  7. Декретные: учет и налогообложение | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»
  8. Декрет сотрудницы ФЛП
  9. Сколько длится
  10. Как посчитать декретные
  11. Ограничение по величине декретных
  12. Декретные для работника получаете вы
  13. Что может проверить Соцстрах
  14. Как оформить декретный отпуск
  15. Налоги и сборы с декретных
  16. Как отразить декретные в отчёте Д4
  17. Как рассчитать декретные выплаты
  18. Сколько платят декретные
  19. Когда выплачивают декретные
  20. Кто выплачивает декретные
  21. Расчет декретных
  22. Расчетный период
  23. Среднедневная зарплата
  24. Максимальный размер декретных
  25. Пример расчета декретных

Рассчитываем декретное пособие, как начисляется, кто платит, сроки и цифры

Декретные, правильно ли начислены?
Мильнер Агата Эксперт по юридическим вопросам

19.12.2018 5 минут чтения

Источник: https://alterainvest.ru/rus/blogi/kak-vyplachivat-dekretnoe-posobie/

Как рассчитать декретные + калькулятор

Декретные, правильно ли начислены?

Рассчитайте пособие по беременности и родам онлайн с помощью калькулятора Контур.Бухгалтерии. Онлайн-сервис автоматически вычислит размер выплат на основании данных по сотруднику.

Беременная сотрудница организации (или сотрудница, усыновившая ребенка в возрасте до 3 месяцев) имеет право на отпуск по беременности и родам и на соответствующую выплату (ст. 6 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, ст. 2, 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п.9, 14 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н).

Пособие по беременности и родам нужно правильно рассчитать, а для этого:

  1. Определить расчетный период и соответствующий ему заработок;
  2. Рассчитать средний дневной заработок сотрудника;
  3. Установить предельный размер среднего дневного заработка;
  4. Посчитать итоговую сумму пособия по беременности и родам.

Рассчитывайте пособия по беременности и родам в Контур.Бухгалтерии. Онлайн-сервис автоматически вычислит размер выплат на основании данных по сотрудникам. А еще Контур.

Бухгалтерия – это удобный расчет зарплаты, налогов и взносов за сотрудников, ведение бухгалтерии и быстрая сдача отчетности.

Онлайн-сервис подойдет бухгалтерам небольших ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и ИП на УСН, ЕНВД без вредных и тяжелых условий труда.

Шаг 1. Определите расчетный период и соответствующий ему заработок

Расчетный период для исчисления пособия по беременности и родам — два календарных года, которые предшествуют году начала отпуска по беременности и родам. Исключаются:

  • периоды временной нетрудоспособности;
  • отпуска по беременности и родам;
  • отпуска по уходу за ребенком;
  • все периоды освобождения от работы с сохранением зарплаты (полным или частичным).

Последнее исключение действует при условии, что на сохраняемую зарплату не начислялись страховые взносы в ФСС (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 15.2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

На практике бывает, что в течение двух лет расчетного периода работница была в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком.

В таком случае календарные годы, на которые приходятся указанные события, можно заменить на непосредственно предшествующие годы, если такая замена позволит увеличить пособие. Например, сотрудница уходит в декретный отпуск в 2016 году.

В 2014 и 2015 годах она была в отпуске по уходу за ребенком. Эти годы можно заменить на 2012 и 2013 год.

Обратите внимание: заменить годы в расчетном периоде можно только на основании заявления сотрудницы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, и п. 11 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, письмо ФСС России от 11.11.2015 № 02-09-14/15-19989).

Что касается заработка сотрудницы за расчетный период, то в него нужно включить все выплаты в ее пользу, на которые были начислены страховые взносы в ФСС (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Если в течение расчетного периода женщина работала в другой организации (например, устроилась в компанию недавно), то подтвердить свои доходы она может, представив справки по специальной форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 №182н, взятые у предыдущих работодателей (ч. 2 ст. 4.1, ч. 5, 7.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Напомним, что такие справки должны выдаваться компанией-работодателем при увольнении в день прекращения работы сотрудника (п. 2 Порядка, утв. приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н). Если справка утеряна, то бывший работодатель выдаст ее в течение 3 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (п. 3. 4 Порядка, утв. приказом Минтруда России от 30.04.

2013 № 182н).

Бывают ситуации, когда у сотрудницы на протяжении всего расчетного периода не было заработка. В такой случае пособие определяется исходя из МРОТ.

Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок

По общему правилу средний дневной заработок рассчитывается так (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период: Количество календарных дней в расчетном периоде за минусом периодов временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам, отпусков по уходу за ребенком и периодов освобождения от работы с полным или частичным сохранение зарплаты, если на нее начислены страховые взносы в ФСС

Напомним, что количество календарных дней в расчетном периоде зависит от продолжительности года (365 или 366 дней).

Шаг 3. Установите предельный размер среднего дневного заработка

Полученный средний дневной заработок нужно сравнить с максимально возможным средним дневным заработком. Рассчитать его нужно по формуле (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

Максимальный средний дневной заработок = Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком,: 730 дней

Напомним, что предельная величина базы для начисления страховых взносов устанавливается каждый год. Так, в 2015 году лимит составил 670 тыс. руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).

В 2014 году лимит составлял 624 тыс. руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101). То есть в 2016 году предельная величина среднего дневного заработка составляет 1772,60 руб.

((624 000 + 670 000): 730 дн.). 

В 2017 году максимальный средний заработок равен 1901,37 руб. ((670 000 + 718 000): 730 дн.).

Если у сотрудницы не было заработка в расчетном периоде или он меньше МРОТ, то средний дневной заработок нужно посчитать исходя из размера МРОТ, установленного на дату начала отпуска по беременности и родам. Если женщина работает в районах Крайнего Севера или в приравненных  к нему местностях, учитываются также районные коэффициенты.

В таком же порядке рассчитывают средний дневной заработок для сотрудниц, чей страховой стаж менее 6 месяцев (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

Минимальный средний дневной заработок = МРОТ (с учетом районных коэффициентов) х 24: 730

Если пособие из МРОТ рассчитывается женщине, которой установлен режим неполного рабочего времени, то средний дневной заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени этой сотрудницы (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 х Количество рабочих часов при режиме неполного рабочего времени: Общее количество рабочих часов при обычной занятости

Шаг 4. Посчитайте размер пособия по беременности и родам («декретных»)

Пособие по беременности и родам рассчитывается по следующей формуле (ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ):

Пособие по беременности и родам = Средний дневной заработок х Количество календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам

Напомним, что дневной заработок сотрудницы не может быть больше максимального среднего дневного заработка (1772,60 руб. в 2016 году). Если пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то сумма пособия за полный календарный месяц не должна превышать минимального размера оплаты труда.

В общем случае продолжительность отпуска по беременности и родам составляет 140 дней. При осложненных родах женщине полагается дополнительный отпуск — 16 календарных дней (п. 48 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 №624н).

Если беременность многоплодная, то общая продолжительность отпуска по беременности и родам составит 194 дня: 84 календарных дня до родов и 110 календарных дней после (ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если работница усыновила ребенка в возрасте до 3 месяцев, то ей полагается отпуск по беременности и родам в размере 70 календарных дней, начиная со дня усыновления ребенка. В случае усыновления двух и более детей в возрасте до 3 месяцев количество дней отпуска составит 110 дней (ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/215-kak_rasschitat_posobie_po_beremennosti_i_rodam

Декретные: учет и налогообложение | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Декретные, правильно ли начислены?

Поскольку пособие по беременности и родам предоставляется за счет Фонда социального страхования, то главная задача бухгалтера — правильно отразить его в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Как правильно это сделать и нужно ли вообще его облагать?

Налог на доходы физических лиц

Сумма декретных (пособие по беременности и родам) не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, а значит, налог на доходы физических лиц с нее не удерживается. Все потому, что согласно пп. 165.1.

1 НКУ в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилых и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, детям-инвалидам при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов, суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает налогоплательщик из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования. Подтверждает это и ГФС в подкатегории 103.04 системы «ЗІР».

Однако, несмотря на это, уведомить налоговиков о суммах начисленного пособия все же придется. Работодатель в этом случае является налоговым агентом. Он обязан представить в налоговую форму № 1ДФ.

Сумма декретных отражается в налоговом расчете под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов (см. подкатегорию 103.25 системы «ЗІР»).

Военный сбор

Объектом обложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 НКУ (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 р. ХХ «Переходных положений» НКУ). Следовательно, для резидента объектом налогообложения является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в состав которого включаются доходы, перечень которых определен пп.пп. 164.2.1–164.2.19 НКУ, т.е. доходы, облагаемые НДФЛ.

Поскольку декретные не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход согласно пп. 165.1.1 НКУ, они не облагаются военным сбором. Аналогичные нормы приводит ГФС в подкатегории 132.02 системы «ЗІР».

Единый социальный взнос

Плательщиками ЕСВ являются предприятия, учреждения, организации, физлица, использующие наемный труд и выплачивающие пособие по беременности и родам (абз. 7 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, далее — Закон о ЕСВ).

ЕСВ для плательщиков, указанных в ст. 4 Закона о ЕСВ, устанавливается в размере 22% к определенной ст. 7 этого Закона базы начисления ЕСВ — на сумму пособия по беременности и родам.

Если база начисления ЕСВ не превышает размер минзарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, ЕСВ рассчитывается как произведение размера минзарплаты, установленной законом на месяц, за который получен доход, и ставки ЕСВ (ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ).

Однако для предприятий, учреждений и организаций, в которых работают лица с инвалидностью, ставка ЕСВ устанавливается в размере 8,41% для работающих лиц с инвалидностью (ч. 13 ст. 8 Закона о ЕСВ). О начислении ЕСВ на суммы декретных для лиц с инвалидностью речь шла в материале «Начисление ЕСВ на декретные и больничные лиц с инвалидностью» газеты № 16/2018.

ЕСВ начисляют отдельно за каждый месяц отпуска по беременности и родам (пп. 1 п. 3 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449), т.е. определяют:

  • среднедневной размер пособия по беременности и родам путем деления начисленной суммы данного пособия на количество дней, за которые оно начислено;
  • сумму пособия по беременности и родам, приходящуюся на каждый месяц отдельно, путем умножения среднедневного размера такого пособия на количество календарных дней каждого месяца, за которые оно начислено;
  • сумму ЕСВ для работодателя путем умножения рассчитанной суммы пособия по беременности и родам за каждый месяц отдельно на размер ЕСВ, установленный Законом о ЕСВ для указанной категории плательщиков (22%, 8,41%, 5,3%, 5,5%).

При этом уплата ЕСВ за лиц, пребывающих в отпуске по беременности и родам и получающих пособие в связи с беременностью и родами, осуществляется со всей суммы начисленного пособия в месяце, в котором были проведены начисления.

Налог на прибыль

Ни в расходах, ни в доходах декретные не будут отражаться, ведь для предприятия они являются транзитными, поскольку фактически их выплачивает Фонд социального страхования. Однако ЕСВ, начисленный предприятием на сумму декретных, относят к расходам.

Бухгалтерский учет декретных

В бухгалтерском учете начисление суммы декретных, которое осуществляется за счет Фонда социального страхования, отражается по дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами» и кредиту счета 66 «Расчеты по выплатам работникам».

Поступление же денежных средств на счет предприятия для выплаты пособия работникам отражается по дебету счета 31 «Счета в банках» и кредиту субсчета 378, а выплата данного пособия работникам — по дебету счета 66 и кредиту счета 30 «Касса» или кредиту счета 31

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/ib/8350/479

Декрет сотрудницы ФЛП

Декретные, правильно ли начислены?

16 августа 2019 Пригодится для: Предприниматели

Деньги на выплату декретных даёт Фонд соцстраха, работодателю надо посчитать сумму, подать документы и перечислить деньги сотруднице. 

Сколько длится

Больничный по беременности и родам оформляют на основании листка нетрудоспособности. Длиться он может:

  • 126 к. д. — 70 дней до и 56 после родов — всем работникам;
  • 140 к. д. — 70 дней до, 70 дней после родов, если сотрудница родила двоих детей или были осложнения при родах;
  • 180 к. д. (90 дней до, 90 после родов) — сотрудницам-чернобыльцам.

Решение о назначении пособия по беременности и родам принимает комиссия или уполномоченный по соцстрахованию и оформляет протокол (Постановление Фонда соцстраха № 13), да, ФЛП-работодателей это тоже касается (письмо Фонда № 2.4-46-674). Срок для этого — не позднее 10 дней с даты, когда работница принесла листок нетрудоспособности.

Декрет у предпринимателя

Как посчитать декретные

Пособие по беременности и родам рассчитывают из средней зарплаты сотрудницы за год до декрета. Посчитать, сколько это, — задача работодателя.

Сотрудница до ухода в декрет работает у вас год и больше. Как считать:

  1. Берёте зарплату за последние 12 месяцев — это сумма, на которую начисляли ЕСВЕдиный социальный взнос. Месяц ухода на больничный по беременности и родам в расчёт не включаете.
  2. Делите эту сумму на календарные дни в этих 12 месяцах, если человек работает у вас год или больше. Получится средняя зарплата за день.
  3. Среднюю зарплату умножаете на календарные дни декрета — это и есть сумма декретных к выплате (п.п. 2–3 Порядка № 1266).

Суммы больничных и декретных тоже в расчёт не включают. Поэтому из 12-месячного периода исключите календарные дни, когда сотрудник не работал по уважительным причинам: отпуск без сохранения зарплаты, болезнь, отпуска по беременности и родам или по уходу за ребёнком до 3 лет (до 6 лет — по медзаключению).

Сотрудница работает у вас больше года, уходит в декрет в августе. Расчётный период для неё август 2018-го — июль 2019-го. За это время ей начислена зарплата в размере оклада — 7000 грн в месяц, а в феврале 2019 года она была на больничном 10 дней, больничные за этот период — 2300 грн.

Значит, совокупный доход за 12 месяцев перед уходом в декрет: 7 тыс. грн × 12 мес. − 2,3 тыс. грн = 81700 грн.

Календарных дней в расчётном периоде — 355 (365 – 10). Значит, средняя зарплата за день: 81,7 тыс. грн : 355 к. д. = 230,14 грн.

Сумма декретных: 230,14 грн × 126 к. д. = 28997,64 грн.

Сотрудница работает у вас меньше 12 календарных месяцев. Тогда период для расчёта декретных — это фактически отработанные месяцы: с первого числа по первое число месяца перед декретом.

Продавец устроилась на работу 24 июня 2019 года с окладом 5 тыс. грн, уже в августе принесла больничный листок о том, что уходит в декрет с 5 августа. В расчётный период попадает только один месяц — июль, в котором 31 к. д. Поэтому средняя зарплата за 1 день — 161,29 грн (5 тыс. грн : 31 к. д.), а декретные — 20322,54 грн (161,29 грн × 126 к. д.).

Если в трудовых отношениях с человеком вы меньше месяца, для расчёта пособия берёте фактически отработанные дни до декрета (п.п. 26–27 Порядка № 1266).

Из отпуска по уходу за ребёнком во второй декрет. В расчётном периоде заработка у человека не было, тогда среднюю зарплату определяют исходя из тарифной ставки (должностного оклада) на день наступления страхового случая.

Менеджер находится в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет, не выходя из него принесла вам больничный листок по беременности и родам. На момент начала декретного отпуска оклад по должности «менеджер» в штатном расписании — 6 тыс. грн. Значит, пособие составит 24854,80 грн (6000 грн × 12 мес. : 365 к. д. × 126 к. д.).

Что кардинально отличает декретные от больничных: сумма пособия по беременности и родам рассчитывается и предоставляется сразу за весь период, составляет 100% средней зарплаты и не зависит от страхового стажа женщины.

Ограничение по величине декретных

Нельзя рассчитывать декретные из суммы меньше, чем минимальная зарплата, — 4173 грн в 2019 году.

Так закон защищает женщин, которые мало зарабатывают или в расчётном периоде долго были на больничном, а эти дни для расчёта не берут.

Для тех, кто решил схитрить и накануне декрета взять на работу жену, дочь и других родственников, установить высокие для их должности зарплаты, чтобы получить больше декретных, в законодательстве предусмотрено ограничение по максимальному размеру.

Декретные не должны превышать размер максимальной величины для начисления ЕСВ, это 62595 грн в месяц (ст. 26 ЗУ № 1105).

Если у сотрудника в расчётном периоде страховой стаж меньше 6 месяцев, среднюю зарплату нельзя брать выше суммы, рассчитанной из двукратного размера минималки, которая действовала на начало декрета, — 274,18 грн в день.

Сведения о страховом стаже работника выдаст вам ПФУПенсионный фонд Украины.

Декретные для работника получаете вы

Выплачивает пособие Фонд соцстраха, сразу всю сумму за весь больничный. Как работодатель вы должны получить деньги от Фонда и перечислить сотруднику.

Но сначала в Фонд надо подать заявление-расчёт (приложение 1 к Порядку № 12), по закону на это отводится 5 дней со дня принятия решения о назначении пособия комиссией (уполномоченным) по соцстрахованию.

Заявление-расчёт в Фонд соцстраха

Отнести заявление можно лично или подать в электронном виде, но тогда у вас должен быть заключён договор с Фондом о предоставлении электронных документов.

Если подаёте на бумаге — подготовьте два экземпляра, один — ваш. Если подали в электронном виде — распечатайте заявление-расчёт и храните вместе с другими документами, предоставленными работником.

Предварительно откройте в банке спецсчёт для получения декретных — «2604», его указывают в заявлении, без спецсчёта декретные вам не перечислят.

На лицевой стороне заявления-расчёта вы пишете ваши данные: ФИО, налоговый адрес, РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), номер спецсчёта, который открыли для получения декретных для сотрудницы, и наименование банка.

В таблице с обратной стороны пишете:

  • строка 2 в графе 3 — календарные дни декрета (126, 140 или 180);
  • в графе 4 — рассчитанную сумму декретных в гривнах с копейками;
  • в графе «примітки» ставите галочку возле «Додаток 1.1»;
  • если у работника статус чернобыльца, дополнительно поставьте отметку напротив 2.1;
  • строка 7 — общая сумма декретных, совпадает с суммой в строке 2 графы 4. 

В Приложении 1.1 заполняют:

  • графы 2–5: ФИО сотрудницы, номер её страхового свидетельства;
  • графа 6 — указывают код 1, если у вас основное место работы человека; 2 — трудится у вас по совместительству;
  • в графы 7–12 переносите данные с лицевой стороны листка нетрудоспособности: серию, номер, гр. 9 — 1 (первичный), гр. 10 — 8 (беременность и роды); период декрета, количество дней декрета и сумму декретных (совпадают с количеством дней декрета за счёт Фонда);
  • в гр. 21–22 указывают полные месяцы страхового стажа — всего и за последние 12 месяцев до начала декрета.

Если всё сделали правильно, Фонд перечислит декретные в течение 10 рабочих дней, и ваша обязанность выплатить их работнику сразу или в ближайший срок, установленный для выплаты зарплаты (письмо ФСС по ВПТ № 2.4-16-2036).

Семьи, в которых родился ребёнок, получают помощь от государства — 41 280 грн. Единоразово — 10320 грн, остальные деньги в течение 36 месяцев по 860 грн/мес. (ст. 12 ЗУ № 2811-XII). Работники оформляют эту помощь самостоятельно и получают напрямую от органа соцзащиты без участия работодателя.

Что может проверить Соцстрах

Соцстрах проверяет целевое использование денег, которые перечисляет на пособия.

Кто может проверить деятельность предпринимателя

Не советуем выплачивать декретные за свой счёт до получения денег от Фонда. Чтобы не получилось, что декретные выплатили за счёт своих средств, а деньги соцстраха зачислили и оставили себе.

А в течение месяца после получения декретных в Фонд надо подать уведомление, подтверждающее, что деньги Соцстраха выплатили работнику.

Форма уведомления: приложение 2 к Порядку № 12. Отправить можно заказным письмом с уведомлением или в электронном виде.

Если уведомление не подать в течение трёх месяцев со дня финансирования, ФСС может провести проверку, чтобы узнать, как вы выплачиваете больничные и пособия, которые получили от Фонда на сотрудников.

Если выявят, что деньги Фонда использовали не по назначению, их придётся вернуть в полном объёме. И надо будет уплатить штраф — 50% такой суммы (п. 6 ст. 15 ЗУ № 1105).

Как оформить декретный отпуск

На основании больничного по беременности и родам и заявления женщины вы издаёте приказ, что отправляете сотрудницу в декретный отпуск.

Если человек продолжает работать после открытия больничного по беременности и родам, декретные можно выплатить только со дня фактического выхода в декрет. Это тоже надо оформить письменным заявлением сотрудницы и приказом.

Налоги и сборы с декретных

Пособие по беременности и родам не включается в налогооблагаемый доход сотрудницы, а это значит, НДФЛНалог на доходы физических лиц и ВСВоенный сбор с этих денег не удерживают (пп. 165.1.1 НКУ).

Но как работодатель вы налоговый агент сотрудника и обязаны сообщить о суммах начисленной помощи в форме № 1ДФ с признаком дохода «128».

А вот ЕСВ на декретные начисляется по ставке 22% (8,41% — декретные работающим инвалидам).

ЕСВ вы уплачиваете со всей суммы пособия со своего предпринимательского счёта, не со спецсчёта, на который пришли деньги от Фонда.

В каком месяце уплачиваете ЕСВ — за месяц начисления, когда сотрудница принесла больничный и уходит в декрет.

Согласно пп. 1 п. 3 Инструкции № 449 для начисления ЕСВ надо:

  • определить среднедневной размер пособия: делите сумму декретных на количество дней, за которые она начислена;
  • определить сумму декретных на каждый месяц отдельно: умножить среднедневной размер на количество календарных дней каждого месяца, за которые начислено пособие;
  • определяем ЕСВ: сумму декретных за каждый месяц умножить на ставку ЕСВ 22% (или 8,41% — это ставка для работников-инвалидов).

При таком расчёте декретные в отдельных месяцах могут быть меньше минималки, тогда ЕСВ вы рассчитываете исходя из размера минзарплаты (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

Как отразить декретные в отчёте Д4

Декретные в отчёте по ЕСВ по форме № Д4 вы отражаете за месяц, когда взнос был начислен, — это тот же месяц, когда сотрудница принесла больничный и уходит в декрет.

Таблица 5. Здесь отмечают начало или окончание декрета. В графе 7 категория лица — «5», в графе 11 в месяце, когда человек уходит в декрет, — дату начала и дату окончания — в месяце, когда он закончится. Даты как в больничном листке.

Таблица 6. Заполняется в разрезе месяцев, за которые начислено пособие (п. 9 разд. IV № 435).

В графе 9 код категории застрахованного лица — «42». Для работников с инвалидностью — «43».

Графу 11 заполните отдельно за каждый месяц отпуска, поскольку помощь начисляется за будущие периоды (п. 9 разд. IV Порядка № 435).

Графа 16 — указываете календарные дни декретного отпуска помесячно. А в графе 17 — сумму пособия за каждый месяц после того, как распределили её по месяцам без применения максимальной величины дохода.

Графа 18 — сумму пособия за каждый месяц, которую отразили в графе 17, если она не превышает максимальную величину. Если превышает, пишите максимальную величину.

Её надо применять отдельно за каждый месяц, распределив сумму декретных по месяцам, на которые приходятся дни отпуска.

Графа 21 — начисленный ЕСВ.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/sotrudnik-v-dekrete

Как рассчитать декретные выплаты

Декретные, правильно ли начислены?

Как рассчитать декретные выплаты в Украине, казалось бы, знает каждый бухгалтер. Впрочем при расчете декретных нужно учитывать несколько важных факторов, как то законодательные ограничения их минимального и максимального размера, страховой стаж работницы. О тонкостях начисления декретных и поговорим.

Декретные выплаты выплачиваются при наличии:

  • приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам;
  • больничного листа, выданного в связи с беременностью и родами.

Поэтому прежде чем рассмотреть, как рассчитать декретные, расскажем подробнее именно об основаниях для их начисления.

Когда работница решит уйти в декретный отпуск, она пишет заявление, указывает дату, с которой хочет уйти, и добавляет правильно оформленный больничный лист. Руководитель учреждения издает соответствующий приказ, а комиссия (уполномоченный) по социальному страхованию принимает решение о том, начислять ли декретные выплаты.

  Начисление декретных бухгалтер осуществляет после получения документов с даты начала отпуска, указанного в приказе, а НЕ в больничном листе.

Сколько платят декретные

Расчет декретных зависит от продолжительности декретного отпуска, которая может варьироваться в зависимости от особенностей страхового случая.

Как рассчитать декретный отпуск? Если беременной работнице отпуск предоставляется со дня, указанного в листке нетрудоспособности, ее продолжительность равна:

  • 126 календарных дня (к. дн.) — для беременной работницы;
  • 180 к. дн. — для беременной работницы со статусом пострадавшей в результате аварии на ЧАЭС.

Выплата декретных возможна и тогда, когда женщина не беременна, а усыновила ребенка или детей. Декретный отпуск такой работницы начинается со дня усыновления и продолжается:

  • 56 к. дн. — если усыновлено одного ребенка;
  • 70 к. дн. — если усыновлено двое или более детей;
  • 90 к. дн. — если ребенка или детей усыновила женщина, которая имеет статус пострадавшей в результате аварии на ЧАЭС.

Сколько выплачиваются декретные — мы указали в таблице для всех страховых случаев.

Сроки выплаты декретных

Скачать

Когда выплачивают декретные

Через сколько дней выплачивают декретные деньги? Положено выплачивать одноразово в начале декрета за все время. Выплата начисляется в дни, в которые за коллективным договором начисляют заработную плату.

Кто выплачивает декретные

Декретное пособие за весь период платят организации, где работают декретчицы, в дни, в которые за коллективным договором начисляют заработную плату. Финансирует выплату Фонд социального страхования (ст. 34 Закона № 1105).

А теперь о том, как рассчитать декретные выплаты.

Расчет декретных

Декретные выплаты в Украине начисляем в размере 100% средней заработной платы (дохода) работницы, а потому сумма дневной выплаты равна сумме среднедневной зарплаты. Как посчитать? Формула для расчета декретных выглядит так:

длительность декретного отпуска × сумма среднедневной зарплаты = размер декретных

Чтобы начисление декретных сделать правильно, следует знать, какие выплаты можно учитывать, и как рассчитать среднедневную зарплату.

Ее вычисляем согласно Порядку исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию, утвержденному постановлением КМУ от 26.09.2001 № 1266.

Сумма среднедневной зарплаты зависит от расчетного периода и выплат, начисленных за месяцы этого расчетного периода.

  • Как оплачивается больничный

Расчетный период

Расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу предоставления декретного отпуска. Его вычисляют в календарных днях и обязательно исключают календарные дни, не отработаны по уважительным причинам. То есть чтобы расчитать декретные правильно, следует исключить дни:

  • временной нетрудоспособности;
  • отпуска в связи с беременностью и родами;
  • отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и шестилетнего возраста по медицинскому заключению;
  • отпуска без сохранения заработной платы.

Но если работница находится в трудовых отношениях меньший период, при начислении декретных исходим из расчетного периода, равного полным календарным месяцам. Если она находится в трудовых отношениях меньше календарного месяца, расчетным периодом будет фактически отработанное время.

Среднедневная зарплата

Вычисляя среднедневную зарплату, принимаем во внимание только зарплату за месяцы расчетного периода, на которую начислен ЕСВ.

Декретные расчитываем с этой зарплаты, за исключением:

  • оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности;
  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам;
  • выплат (премии, отпускные и т. д.

    ), начисленных в месяце, который изъят из расчетного периода;

  • материальная помощь разового характера (на оплату лечения, оздоровление детей, погребение).

Начисление декретных начинаем с определения суммы среднедневной зарплаты.

Чтобы ее вычислить, нужно зарплату за месяцы расчетного периода разделить на количество дней расчетного периода. Полученный результат умножаем на продолжительность декретного отпуска и получаем размер декретных.

Как начисляют декретные — мы выяснили. Но есть случаи, когда эти выплаты нужно ограничить.

Максимальный размер декретных

Выплата декретных зависит от размера заработной платы работницы, ее страхового стажа в течение 12 календарных месяцев перед наступлением страхового случая. Так, декретные в расчете на месяц не могут быть меньше размера пособия, исчисленного из минимальной зарплаты, установленной на время наступления страхового случая.

Расчет декретных за месяц проводим с среднедневной зарплаты, исчисленной из размера минимальной заработной платы:

среднедневная зарплата = минимальная зарплата ÷ среднемесячное количество календарных дней (30,44 к. дн.)

Если сумма среднедневной зарплаты, исчисленной исходя из фактической зарплаты, меньше среднедневной зарплаты, исчисленной с минимальной, расчет декретных проводим из размера среднедневной зарплаты, исчисленной из минимальной зарплаты. Это касается всех работниц, в т. ч. которые:

  • работают на условиях неполного рабочего времени;
  • имеют страховой стаж перед наступлением страхового случая менее 6 месяцев.

Если работница в течение 12 месяцев перед наступлением страхового случая имеет страховой стаж менее 6 месяцев, декретная выплата за месяц не может превышать размер пособия, исчисленный с двукратного размера минимальной зарплаты, установленной на время наступления страхового случая. Алгоритм ее расчета аналогичен, только вместо размера минимальной зарплаты применяем двойной ее размер. Приведем эти размеры в таблице.

Пример ограничения среднедневной зарплаты и декретных в месячном размере

Месяца 2018 года, в которых наступил страховой случай

Среднедневная зарплата

Декретные в расчете на месяц, грн

минимальная

максимальная

минимальные

максимальные

Январь, март, май, июль, август, октябрь, декабрь

122,31

244,61

3791,61

7582,91

Февраль

3424,68

6849,08

Апрель, июнь, сентябрь, ноябрь

3669,30

7338,30

Расчет декретных в месячном размере зависит от продолжительности календарного месяца, то есть количества календарных дней в нем. Поэтому в разных месяцах сумма пособия по беременности и родам разная.

Но для общей ситуации, когда в течение 12 календарных месяцев перед наступлением страхового случая страховой стаж составляет 6 месяцев и более, при начислении декретных учитываем ограничения максимального их размера (см. табл.).

Декретные в Украине в расчете на месяц не могут превышать размер максимальной величины базы начисления ЕСВ.

Среднедневную зарплату вычисляем делением максимальной базы начисления ЕСВ, размер которой установлен в последнем месяце расчетного периода, на среднемесячное количество дней (30,44 к. дн.).

Примеры ограничения среднедневной зарплаты и декретных в месячном размере

Месяца 2018 года, в которых наступил страховой случай

Среднедневная зарплата

Пособие по беременности и родам в расчете на месяц, грн

минимальная

максимальная

минимальная

максимальная

Январь

122,31

1576,87

3791,61

48 882,97

Февраль

1834,59

3424,68

51 368,52

Март, май, июль, август, октябрь, декабрь

3791,61

55 845,00

Апрель, июнь, сентябрь, ноябрь

3669,30

55 037,70

Чтобы упростить начисление декретных, пользуйтесь этими таблицами для избрания минимальных и максимальных размеров среднедневной зарплаты и пособия по беременности и родам в расчете на месяц.

 Узнайте больше об ограничении размера больничных и декретных

Как получить декретные, мы выяснили. А теперь рассмотрим пример начисления декретных.

Пример расчета декретных

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Ее должностной оклад — 3048 грн. В бухгалтерию поступил:

Источник: https://www.budgetnyk.com.ua/article/237-kak-rasschitat-dekretnye-o-tonkostyah

Добавить комментарий