Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

Содержание
  1. Перерасчет заработной платы
  2. Изменение заработной платы
  3. Ошибка расчетов
  4. Ошибочная выплата большей заработной платы
  5. Как сделать перерасчет
  6. Оформление
  7. Период и срок давности
  8. Ответственность работодателя за неправильную зарплату
  9. Скачать
  10. Ошибка — не порок, если она — урок, или Исправляем зарплатные ошибки
  11. Заявление-жалоба на бездействие налоговиков (#2887)
  12. Пояснения к форме жалобы в налоговую
  13. Жалоба в налоговую: обязательные требования
  14. Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать
  15. Сроки рассмотрения жалобы в налоговую
  16. Как должна быть направлена жалоба в налоговую
  17. жалобы в налоговую
  18. Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)
  19. Как считать неиспользованный отпуск при увольнении. Налоговый учет выплаты. Невозможность замены деньгами
  20. Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?
  21. Положенная выплата будет начислена:
  22. Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?
  23. Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет | НДФЛка
  24. Когда возникает право на налоговыйвычет при покупке жилья
  25. Нельзя вернуть налог за годы,предшествующие году получения права на вычет
  26. Документы на имущественный вычет затекущий год можно подать только в следующем году
  27. У имущественного вычета нет срокадавности
  28. Получить налоговый вычет можно толькоза последние три года
  29. Декларацию на вычет можно подавать втечение всего календарного года

Перерасчет заработной платы

Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

Перерасчет заработной платы может потребоваться из-за каких-либо изменений в назначении уровня зарплаты, а также при переплате или недоплате денежных средств работнику за осуществление трудовой деятельности в организации.

Перерасчет заработной платы может осуществляться:

  1. По инициативе работодателя, если была выявлена счетная ошибка и работника уведомили соответствующим образом. В таком случае сотруднику организации предлагается вернуть часть денежных средств либо вычесть их из следующих зарплат, а также, в случае недоплаты, получить недостающую сумму заработанных средств.
  2. По решению суда, если работник обратился в суд для взыскания с работодателя недостающей части заработной платы, и судом было принято соответствующее решение.
  3. По решению суда, если работодатель обратился в суд для принудительного взыскания излишне выплаченной суммы, а работник отказался ее вернуть по каким-либо причинам, в том числе с помощью удержаний из заработной платы следующих месяцев.

Работодатель может «простить» задолженность работника по собственной инициативе, если сумма долга небольшая. Чаще всего излишне выплаченные средства списываются в качестве премии, поэтому трудностей с оформлением не возникает.

Однако предоставить работнику возможность распоряжаться излишне выплаченными средствами – это право работодателя, а не его обязанность, поэтому в любой период времени организация может потребовать вернуть излишне перечисленные средства.

Перерасчет зарплаты требуется:

  • при изменении размера заработанной платы всем работникам или конкретному работнику;
  • при возникновении счетной ошибки, которая привела к неверным результатам заработанных средств;
  • при выплате аванса или средств на оплату расходов в командировке в размере, который превышает реальные расходы работника.

Законодательством ограничены возможности и особенности перерасчетов средств по заработной плате, поэтому работодатели не могут воспользоваться надуманной возможностью перерасчета для «экономии».

Изменение заработной платы

Изменение размера зарплаты является законодательно установленной возможностью оформления перерасчета, исходя из новых данных. Корректировка уровня зарплаты должна происходить в полном соответствии действующему законодательству с привлечением информации о финансовых возможностях организации.

В конце каждого года финансовый отдел предприятия проводит анализ финансовой состоятельности организации и выдвигает предложение о повышении заработной платы, исходя из данных индексации минимального размера оплаты труда и общего дохода предприятия. Сложившееся финансовое положение в стране гарантирует увеличение МРОТ, так как планомерно увеличивается стоимость необходимых для жизни человека продуктов и предметов первой необходимости.

Индексация заработной платы не является обязанностью работодателя, за исключением случаев оплаты труда по установленному в регионе МРОТ.

Если размер зарплаты работников выше минимального уровня, работодатель может самостоятельно определять: повышать доходы работникам или нет.

В случае индексации проводится перерасчет зарплаты за установленный период, и сумма средств доплачивается каждому работнику.

Ошибка расчетов

Под ошибкой расчетов понимаются арифметические ошибки, которые приводят к образованию неверных сумм заработной платы, например, в случае неправильного сложения часов работы или ежедневного дохода, исходя из нормы часов. Возникновение арифметической ошибки требует обязательного перерасчета заработной платы с дальнейшей выплатой недостающей части или возврата дохода, выданного сверх нормы.

К арифметическим ошибкам относится не только ручной подсчет данных, но и внесение неверной информации в специализированные бухгалтерские программы для расчета зарплаты и иных доходов работников и предприятия в целом.

Переплата зарплаты сверх положенного дохода должна быть возвращена при соблюдении следующих условий:

  • максимальное время возврата не должно превышать одного месяца с даты неверно начисленной суммы;
  • работник самостоятельно и без какого-либо давления составил заявление о возврате излишек.

Деньги могут быть возвращены сразу в кассу наличными либо с помощью удержаний из заработной платы следующего месяца. Законодательством устанавливается, что возврат денежных средств, которые были выданы из-за неверного толкования норм трудового права или при неправильном расчете зарплаты без наличия счетной ошибки, не требуется.

Ошибочная выплата большей заработной платы

Чаще всего ошибки в выплате большей заработной платы, которая полагалась бы работнику, связан с выдачей аванса или при оформлении определенной денежной суммы, выдаваемой работнику в командировку.

Перерасчет может осуществляться в автоматическом режиме с помощью специальных программ:

  1. При возврате средств аванса, выданного в повышенном размере. В данном случае работник может написать заявление о вычете излишка из заработной платы в дальнейшем.
  2. При несоответствии размера командировочных средств и фактических расходов, которые понес работник, находясь в командировке.

Денежные средства могут быть возвращены в кассу или бухгалтерию организации после подачи соответствующего заявления работником и оформления приказа о перерасчете зарплаты или аванса ввиду выдачи повышенной ставки.

Как сделать перерасчет

Перерасчет зарплаты может осуществляться вручную или с помощью специализированных бухгалтерских программ; в каждом конкретном случае особенности определения истинной зарплаты индивидуальны.

При расчете вручную бухгалтер или иное уполномоченное лицо должно провести сверку данных о работнике и его работе. Например, при наличии оклада в 18 000 рублей работнику полагается 40% аванса и 60% зарплаты 14 и 28 числа каждого месяца.

При этом ему был выдан аванс в размере 11 000 рублей, что превышает 40% от положенной суммы.

График устанавливает четкое количество рабочих дней в месяц для конкретного работника, поэтому сумма зарплаты всегда стабильна и не требует внесения каких-либо правок.

Исходя из этого можно провести следующий расчет:

  1. 18 000/(100%)×40%=7 200 рублей-рзмер аванса каждый месяц
  2. 11 000-7 200 рублей=3 800 рублей-подлежит возврату

Работник может вернуть 3 800 рублей в кассу организации или написать заявление на вычет выданной суммы из зарплаты, которую он получит в этом же или следующем месяце. При этом, если ошибка была совершена из-за неправильного применения норм законодательства, возврат средств не входит в обязанности работника.

Если же работодателем используются специализированные программы для вычисления зарплаты, то в них необходимо внесение дополнительного справочника, который в зависимости от вида перерасчета может называется «Дополнительные начисления» или «Дополнительные удержания». Дополнительные начисления используются при необходимости доплаты работнику за исполнение его трудовых обязанностей, а удержания для вычетов из дохода работников суммы, превышающей доход сотрудника за прошлое время.

При внесении данных в справочник указывается следующая информация:

  1. Наименование доплаты или удержания.
  2. Период произведения удержаний или доплат.
  3. Размер доплат или удержаний в процентах либо в фиксированной сумме выплаты.
  4. Счет расходов на доплату или удержание денежных средств.
  5. Источник финансирования для выплаты средств в кассу предприятия или для доплаты работнику.
  6. Код экономической классификации расходов.

При использовании специализированных программ учет налогов и доплат или удержаний формируется при заполнении соответствующих документов. Автоматический расчет данных поможет в быстром и качественном оформлении перерасчета при помощи внесения корректирующей информации.

Оформление

Оформление перерасчета происходит в несколько этапов, каждый из которых обязателен для исполнения. Если работодатель нашел ошибку в расчетах зарплаты работника, то он отправляет уведомление об обнаружении ошибки сотруднику организации. Если же работник нашел ошибки, то направляется к работодателю он.

Перерасчет зарплаты происходит в три этапа:

  1. Составление заявления. Заявление составляется в свободной форме и не подлежит унифицированию, в документе указывается персональная информация директора организации, наименование предприятия, персональные данные заявителя, его должность, а также прошение о перерасчете суммы зарплаты за какой-либо период.
  2. Издание приказа о перерасчете заработной платы работникам. Данный документ составляется работодателем и подлежит применению повсеместно. При определении размера зарплаты работодатель должен уведомить сотрудника предприятия о грядущих изменениях и получить его подпись в бланке уведомления.
  3. Уведомление об изменении приказа. Данный документ предоставляется работникам предприятия, чей оклад будет изменен в большую или меньшую сторону. Документ издается при вынесении приказа, однако до его подписания. Подписание приказа возможно только после получения уведомления всеми участниками трудового коллектива.

Изменение зарплаты, в том числе с помощью перерасчета, на основании решения суда не требует составления уведомления для извещения работника организации. Работник получает собственную копию судебного распоряжения об изменении суммы зарплатного платежа.

Период и срок давности

Срок давности по перерасчету законодательно не устанавливается, однако перераспределить средства зарплатного фонда работника можно в установленные периоды в зависимости от статуса работника организации.

В зависимости от статуса работника по отношению к организации допускается перерасчет в следующих периодах:

  1. Для работающего на предприятии гражданина перерасчет может осуществляться за период, равный длительности трудовых правоотношений согласно трудовому договору.
  2. Для уволенного сотрудника организации максимальный срок перерасчета составляет три месяца до даты увольнения либо три месяца после того, как работник узнал или должен был узнать о совершенном против его прав правонарушении.

Сроки давности в трудовых спорах играют особую роль, так как по истечении установленного законодательством срока восстановить свои права практически невозможно, кроме случаев с уважительной причиной пропуска срока.

Срок давности для подачи искового заявления составляет три месяца со дня, когда работник организации узнал о совершенном против него правонарушении.

Восстановить срок исковой давности можно с помощью подачи соответствующего заявления в суд, однако причины пропуска должны быть вескими, например:

  1. Тяжелое заболевание или нахождение на больничном лечении, которое не позволило работнику организации обратиться в суд для защиты своих прав.
  2. Катаклизмы или иные действия непреодоленной силы, которые в значительной мере ухудшили возможность обращения в судебные органы. Например, землетрясение, наводнение, извержение вулканов, метель, серьезные заморозки и прочее.
  3. Болезнь близкого родственника, если ему требовался постоянный уход, а оставление его в одиночестве может грозить серьезными последствиями для его здоровья.

Если судебный орган примет решение о необходимости перерасчета зарплаты, то работник сможет рассчитывать на возмещение ему средств не только за текущие несколько месяцев, но и за весь период неправильного начисления зарплаты.

Ответственность работодателя за неправильную зарплату

Работодатель за неисполнение своих обязательств несет административную ответственность, которая выражается в штрафных санкциях либо временном ограничении работы предприятия.

В зависимости от тяжести совершенного проступка, работодатель может не понести никакого наказания, но уведомить работника о перерасчете зарплаты, и выдать недостающую часть заработной платы, исходя из положений решения суда.

Скачать

Скачать образец Заявления о перерасчете зарплаты в формате .doc вы можете
по этой ссылке

Ошибка — не порок, если она — урок, или Исправляем зарплатные ошибки

Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

Для начала отметим, что условно ошибки в расчете заработной платы можно разделить на две основные категории: ее сумму недоплатили или переплатили работнику. То есть в конечном счете работник получил зарплату соответственно в меньшем или большем, чем надлежит, размере. Раскроем секрет: легче исправить ошибку, связанную с недоплатой. С нее и начнем!

Доначислить зарплату? Легко!

Алгоритм действий. Выявить неточности в выплаченной зарплате может собственно сам бухгалтер, специалисты проверяющих инстанций или работник. По поводу последнего персонажа помните: большинство работников подсчитывают полученную зарплату.

Конечно, в случае недоплаты они сразу обращаются в бухгалтерию. Поэтому и ­выходит, что в большинстве случаев именно работники замечают возмутительные для них неточности в сумме своего вознаграждения за труд. Пришел такой недовольный работник в бухгалтерию — что далее? На рис. 1 (с.

8 этого номера) ознакомьтесь с ориентировочным перечнем действий со стороны работодателя.

Рис. 1

Обязательно доначисляйте зарплату! Дело в том, что работодатель обязан выплатить работнику причитающуюся ему зарплату. Подталкивает к выполнению долга по доплате заработной платы еще один аргумент: в спорах по заработной плате срок исковой давности не ограничивается (ст. 225 КЗоТ).

Важно! Согласия работника на доначисление ему зарплаты не нужно.

Вы установили факт недоплаты зарплаты работнику, который уже уволился? Доначисляйте и ему зарплату. Ведь руководствуясь ст. 225 КЗоТ, бывший работник в любой момент может обратиться в суд.

Если недоплата действительно имела место, то суд примет сторону работника. Тогда вам придется осуществить процедуру по доначислению зарплаты, но уже по исполнительному листу.

Замкнутый круг! Наш совет: знаете «грешок» по недоплате — сразу доначисляйте надлежащую сумму экс-работнику и сообщите ему о выплате.

Финансирование доначисления. В бюджетных учреждениях сразу возникает больной вопрос: откуда получить средства на финансирование такой доплаты? Если такая ошибка касается выплаты зарплаты в отчетном году, то все более-менее понятно, ведь вследствие такой недоплаты в фонде зарплаты учреждения должен возникнуть излишек средств.

Известны ситуации, когда недоплату выявляют уже после окончания отчетного года — в следующем году. В большинстве случаев средства на исправление такой ошибки не закладываются в смете нового отчетного периода. Как быть? На практике применяют один из вариантов:

— руководство учреждения обращается к главному распорядителю бюджетных средств с запросом о рассмотрении возможности дополнительного выделения в текущем году бюджетных ассигнований на указанные цели;

— руководство учреждения может принять решение об использовании средств, являющихся экономией фонда оплаты труда текущего года, для погашения задолженности перед работником.

Налогово-отчетные последствия. С порядком первоочередных действий и финансированием разобрались. Но бухгалтеру рано ставить точку в этой истории — он должен еще осуществить саму операцию доначисления и разобраться с налоговыми тонкостями.

В таком деле отталкивайтесь от того, что сумма доначисления заработной платы в результате ошибки относится в фонд оплаты труда того месяца, в котором осуществили такое начисление (п.п. 1.6.

2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5).

Важно! Доначисленную зарплату отражают в месяце ее непосредственного доначисления вместе с другими выплатами работнику в этом месяце.

При этом записи в бухгалтерском учете такие же, как и при обычном проведении зарплаты, — с обязательным начислением/удержанием ЕСВ и обложением НДФЛ.

Корректировать форму № Д4 и Налоговый расчет по форме № 1ДФ за предыдущие отчетные периоды не нужно.

Фактически вы начисляете и облагаете такое доначисление в составе зарплаты в месяце, в котором исправляете ошибку.

Влияние доначисления на другие выплаты. Для расчета отпускных сумму доначисленной зарплаты включают в месяц, за который она доначислена. Подводит к этому письмо Минсоцполитики от 09.12.2011 г.

№ 1105/13/81-11 («ОТ», 2012, № 5, с.

 6): только премии включаются в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно расчетной ведомости, все остальные выплаты должны учитываться в те месяцы, за которые они осуществлены.

Выходит, если в расчете средней зарплаты для расчета отпускных принимали участие выплаты, пересмотренные в дальнейшем в сторону увеличения, бухгалтер должен: (1) рассчитать еще раз среднюю зарплату за тот же расчетный период, учитывая суммы доплаты; (2) отразить доначисление отпускных на разницу между суммой предварительно определенных отпускных и суммой отпускных, определенных с учетом доплаты. По этому поводу см. консультацию специалиста «Доначисляем индексацию: как это повлияет на выплаченные отпускные» // «ОТ», 2014, № 16, с. 20.

Сумму доначисленной зарплаты (из которой начислен/удержан ЕСВ) для расчета больничных и декретных учитывают в том месяце, в котором она начислена (см.

консультацию специалиста «Удержали ошибочно начисленную зарплату: как рассчитать больничный» // «ОТ», 2014, № 16, с. 12).

Более того, такое начисление не повлияет на размер больничных и декретных, выплаченных в предыдущих периодах (письмо Минсоцполитики от 22.07.2013 г. № 380/18/99-13 // «ОТ», 2013, № 16, с. 9).

Однако вам еще раз придется вернуться к «прошлому» (в месяц начисления зарплаты с ошибкой). Для чего? Чтобы проверить право работника на НСЛ. Всем нам известно о предельном размере зарплаты, к которой применяют НСЛ (в течение 2014 года — 1710 грн.).

Так вот для определения такого предельного размера сумму доначисленной зарплаты относят к месяцу, за который ее доначисляют (письмо ГНСУ от 19.02.2013 г. № 2972/0/51-12/17-1115 // «ОТ», 2013, № 8, с. 8).

Имейте в виду, что работодатель может провести перерасчет дохода и удержанного с него НДФЛ в любой период (п.п. 169.4.3 НКУ).

Пример 1. В ноябре 2014 года работнику учреждения должны были начислить зарплату в размере 1800 грн. (зарплата 1500 грн. + премия 300 грн.). Но по факту начислили зарплату в размере 1500 грн. + премию в размере 120 грн. В этом же месяце работник воспользовался правом на НСЛ. В декабре 2014 года ему доначислили зарплату в размере 180 грн.

Для определения права работника на НСЛ такое доначисление учитываем в ноябре 2014 года. По результатам перерасчета становится понятно, что работник не имеет права на НСЛ в ноябре 2014 года.

Причина: в этом месяце сумма его заработка вместе с доначислением — 1800 грн. (1500 + 120 + 180) превысила предельный размер дохода, дающий право на применение льготы (1710 грн.).

Уже при начислении зарплаты за декабрь сумму НДФЛ необходимо исправить.

Работнику переплатили зарплату: изучаем типы ошибок

Совсем другое дело, когда работник получил зарплату в большем размере. Такой «казус» обойдется бухгалтеру немалыми исправлениями.

Но даже это не главная «беда» при таких обстоятельствах, ведь излишне выплаченные работнику средства нужно вернуть на счет учреждения наиболее приемлемым способом.

Кто будет вынужден «расщедриться»? Здесь все зависит от типа ошибки, в результате которой работник и получил зарплату в большем размере.

Такие ошибки условно делят на две группы: счетные и несчетные. Где искать их определения? В п.п. 1 п. 24 постановления № 13. На рис. 2 (с. 10 этого номера) ознакомьтесь с примерами счетных и несчетных ошибок.

Имейте в виду! Зарплату доначисляют независимо от типа ошибки.

Счетная ошибка: исправляем вместе

Момент истины наступил: работнику излишне начислили и выплатили зарплату в результате счетной ошибки. Как мы уже отмечали, такая ошибка обязательно должна быть исправлена.

Причина: идет речь о нецелевом использовании средств сметы, а это может иметь и другие более плачевные последствия.

После выявления указанной ошибки бухгалтер составляет объяснительную (докладную) записку на имя руководителя учреждения, в которой указывает факт выявления ошибки, ее причины и последствия.

Переплату возвращает работник. Возможен вариант, когда работник самостоятельно вносит средства в кассу. В таком случае следует говорить о добровольном возврате излишне выплаченных средств.

Но как правило, применяют другой вариант: такой излишек удерживают из зарплаты работника. В этом случае после получения объяснительной (докладной) записки от бухгалтера руководитель учреждения издает приказ (см. с.

10 этого номера) о взыскании ошибочно выплаченной зарплаты с работника.

Рис. 2

Обратите внимание! Работник возвращает сумму излишне выплаченной зарплаты, полученной «на руки». То есть он не компенсирует сумму начисленного/удержанного из этой части зарплаты ЕСВ и НДФЛ.

Такой приказ руководитель издает при одновременном соблюдении двух условий:

— не прошел один месяц со дня выплаты неправильно исчисленной суммы (ст. 127 КЗоТ

Источник: https://i.factor.ua/journals/ot/2014/december/issue-23/article-4149.html

Заявление-жалоба на бездействие налоговиков (#2887)

Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.

Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.).

Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу.

Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.

Внимание!

На нашем сайте есть уникальный сервис «Жалоба в налоговую он-лайн» который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.

Пояснения к форме жалобы в налоговую

Жалобы в налоговую инспекцию составляют в произвольной форме. Какого либо специального бланка для них законом не предусмотрено. Однако, ЛЮБЫЕ заявления должны отвечать определенным требованиям. Они сформулированы в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон).

Жалоба в налоговую: обязательные требования

По статье 7 этого документа в своем письменном обращении (а это может быть жалоба, заявление или предложение) человек в обязательном порядке должен:

  • указать наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве, Иванову Ивану Ивановичу»;
  • указать свои фамилию, имя, отчество;
  • указать свой почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ;
  • привести суть обращения (жалобы, заявления, предложения) в свободной и произвольной форме;
  • поставить свою личную подпись;
  • поставить текущую дату.

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:

  • в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
  • текст жалобы не поддается прочтению;
  • в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена в течение 30 дней со дня регистрации (ст. 12 Закона).

Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней.

О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить.

Как должна быть направлена жалоба в налоговую

Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас.

При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.

Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу письмом с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобу в налоговую инспекцию.

жалобы в налоговую

Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, внятно изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Приводим вам образец подобной жалобы с укзанием всех необходимых норм.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве  
КУДА 127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича
ИНН 771501300875
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт
серия, номер 45 00 675002
кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)
дата выдачи 28.06.2009
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН

Источник: https://vashnal.ru/statement/zayavlenie-zhaloba-na-bezdeystvie-nalogovikov

Как считать неиспользованный отпуск при увольнении. Налоговый учет выплаты. Невозможность замены деньгами

Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск, оставшийся неиспользованным. Существуют два случая

Первый – вместо отпуска, который свыше 28 календарных дней (ТК, статья №126), второй – увольнение самого работника (ТК, статья №127). В данной статье приведено подробное описание процедуры расчета денежной компенсации в 2016 году за неиспользованный отпуск по причине увольнения работника.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя.

Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано.

Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы.

Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Положенная выплата будет начислена:

  1. Сотрудникам, которые не были ни разу в отпуске в течение всего периода работы в компании, несмотря на причину увольнения. При этом случае рассчитывать будут время всех отпусков (ст.127 ТК РФ).
  2. Специалистам, которые были вынуждены не брать отпуск за последний год (ст.127 ТК РФ). Тогда компенсация положена только за 1 отпуск.

    Также не смотрят на причину увольнения.

  3. Работникам, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, при этом не воспользовались своим правом на отпускное время. Также учитывают неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).
  4. Сотрудникам, чьи трудовые договоры заканчиваются.

    При таком случае предоставляется отпускные дни с последующим увольнением. Последним рабочим днем в компании будет считаться последний день отпуска. Если вы не воспользуетесь данным предложением, то можете потребовать компенсацию, но тогда вам придется отработать определенный период в компании.

  5. Специалистам, которые переводятся работать на другую должность в этой же компании. Заметьте, что данный перевод лучше проводить с написанием заявления на увольнение и оформлением ухода с данной должности некого лица, а также принятием на его на другую должность. В этом случае вы также можете потребовать денежную компенсацию за неиспользованный отдых.
  6. Работникам предприятий, которые ликвидируются. При таких обстоятельствах все равно обязаны выплатить вам компенсацию за то, что не предоставил вам возможность отдохнуть в течение 2015 года. Запомните: неважно есть или нет средства у компании, ваше право вы можете доказать и через суд.

    Тогда организацию могут заставить выплачивать и моральный вред за причиненный ущерб вашему здоровью. При закрытии компании порядок выплат происходит также.

  7. Сотрудникам, которых решили сократить. Не стоит переживать о потерянном месте работы. Вы должны собраться и потребовать у руководства положенной компенсации.

    Причем следует учесть все время, которое вы могли потратить на отдых.

  8. Специалистам, которые работали неполный день и увольняются, также могут рассчитывать на возврат денег за не проведенный отдых (ст.93 ТК РФ).

  9. Работникам, заключившим кратковременный, сезонный или срочный трудовой договор на период до 2 месяцев, также могут потребовать компенсацию, ссылаясь на статью 291 ТК РФ. Выплата рассчитывается исходя из того, что за 1 месяц работы работник может отдыхать 2 дня. Таким образом работник может отдохнуть в течение 4 дней. За них тоже положена выплата.
  10. Сотрудникам, которые отдыхали свыше 28 дней (ст.126 ТК РФ).

Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?

Определенные категории работников не могут воспользоваться правом на получение денежных компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни при своем увольнении с постоянного места работы. К ним относят:

Источник: https://lawyyer.ru/alimony/kak-schitat-neispolzovannyi-otpusk-pri-uvolnenii-nalogovyi-uchet-vyplaty/

Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет | НДФЛка

Должны ли на работе осуществить возврат средств за прошедшие месяцы при расчете выплат?

Когда возникает право на налоговый вычет припокупке жилья
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие годуполучения права на вычет
Документы на имущественный вычет за текущий год можноподать только в следующем году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно только за последниетри года
Декларацию на вычет можно подавать в течение всегокалендарного года

Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартирыи другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформлениявозврата, но и сроки обращения за вычетом.

Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годыможно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.

Когда возникает право на налоговыйвычет при покупке жилья

Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, домили земельный участок – вы должны официально зарегистрировать правособственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:

Получить акт приема-передачи, если купиликвартиру в новостройке по договору долевого участия.

Получить выписку из ЕГРН (единыйгосударственный реестр недвижимости), если купили квартиру илидругое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.

Таким образом, мы определили важное понятие: право на получениеимущественного вычета возникает после законного оформления правасобственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НКРФ.

Нельзя вернуть налог за годы,предшествующие году получения права на вычет

Вернуть налог можно только с момента возникновения права навычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получитьнельзя.

Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансахимущественного вычета, прочитайте статью «Налоговыйвычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Пример:

В 2015 году вы купили квартиру в строящемся доме по договорудолевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам правона налоговый вычет.

В январе 2018 года дом был сдан, и вы получили актприема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента увас появилось право на вычет. В 2019 году вы можете обратиться вИФНС и получить возврат налога за 2018 год.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного втечение 2018 года подоходного налога, ваше право переходит наследующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за2015, 2016 и 2017 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не былоправа на вычет.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В томже году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право наполучение имущественного вычета возникло в 2017 году.

Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2019 году, тополучить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2018и 2017 годы.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этихлет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше правопереходит на следующие годы. В этом случае в 2020 году вам нужнообратиться в ИФНС за вычетом 2019 года, в 2021 году – 2020 года, итак каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2016,2015 и более ранние периоды нельзя.

Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущиегоды не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НКРФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии всоответствии с законодательством Российской Федерации,имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующиеналоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующихналоговому периоду, в котором образовался переносимый остатокимущественных налоговых вычетов».

Пример:

Ваша мама стала пенсионеркой в 2017 году. В 2018 году онакупила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончанииналогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2019году.

За 2018 год она не получит вычет, так как уже не работала ине получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественныйвычет за 2017, 2016 и 2015 годы. При расчете вычета за 2017 годбудут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.

Разберемся со сложной ситуацией, ответим на вопросы,заполним декларацию 3-НДФЛ. Обращайтесь!

Документы на имущественный вычет затекущий год можно подать только в следующем году

Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:

«Имущественные налоговые вычеты предоставляются приподаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органыпо окончании налогового периода, если иное не предусмотренонастоящей статьей».

Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можноподать только по его окончании, то есть в следующем году. При этомне имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и закакие месяцы перечислили подоходный налог.

Пример:

Вы купили комнату в июне 2018 года, получили выписку из ЕГРНи решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция непримет у вас документы, так как налоговый период, в течениекоторого вы получили право на вычет, еще не закончился. Податьдекларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2019 года.

Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычетсразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневнойпроверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое выпередадите в бухгалтерию своего предприятия.

С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НКРФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получениеимущественного вычета у работодателя».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичкунашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайтавы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажинедвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать емуправильные вопросы.

У имущественного вычета нет срокадавности

Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, послеполучения права собственности вы можете вернуть налог хоть черезпять, хоть через десять лет.

Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своимправом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемыхдоходов – имущественный вычет не имеет срокадавности.

Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончаниитого года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за2018 год оформляется в 2019 году.

Пример:

Вы купили квартиру в 2006 году, а в 2018 году решили получитьналоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенныеденьги.

Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете правовернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7ст. 78 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2019 году решили получитьналоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получитьпричитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог запредыдущие годы, то в расчете будут участвовать только 2018, 2017 и2016 год.

Опишите свою ситуацию налоговому эксперту и он составитдля вас декларацию

Получить налоговый вычет можно толькоза последние три года

Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срокадавности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возвратуналога за предыдущие годы:

 «Заявление о зачете или о возврате суммыизлишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет содня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотренозаконодательством Российской Федерации о налогах исборах».

Пример:

Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекциюлишь в 2019 году. Вернуть налог вы сможете за 2018, 2017 и 2016годы.

Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога нехватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должныбудете подать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году и получить вычет за2019 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченногоналога. Получить вычет за 2015 и 2014 годы вы не сможете.

Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущиегоды. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 годапенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выходана пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Пример:

В 2016 году вы приобрели дом. В 2017 году получили налоговыйвычет за 2016 год, в 2018 – за 2017 год. В 2018 году вы вышли напенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой ивернуть налог за предыдущие периоды: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.За 2017 и 2016 годы вы уже получили вычет, когда еще не былипенсионером, значит остается вычет за 2015 и 2014 годы.

В 2019 году вы имеете право на возврат денег за 2018 год зате месяцы, когда еще работали.

Декларацию на вычет можно подавать втечение всего календарного года

Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы наналоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это нетак.

Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всегогода. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последнихгода. Других ограничений по срокам нет.

Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ ополученном доходе. Если в течение прошлого года вы продалиавтомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которогодолжны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.

Пример:

В конце 2018 года вы купили земельный участок с домом иполучили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собиратьдокументы к определенной дате – вы имеете право обратиться заналоговым вычетом в течение всего 2019 года.

Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, есликроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течениепрошлого года.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В2019 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете идоход от продажи участка, и информацию для получения налоговоговычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны непозднее 30 апреля 2019 года.

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Мы не только заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но иотправим ее в налоговую инспекцию

Источник: https://ndflka.ru/article/kogda-i-za-kakie-gody-mozhno-poluchit-imushchestvennyj-vychet

Добавить комментарий