Как будет производиться расчет пенсии работникам особой экономической зоны?

Особенности переходного периода для страхователей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов

Как будет производиться расчет пенсии работникам особой экономической зоны?

                                          Особенности переходного периода для страхователей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в период

с 2011 года по 2019 год в части, подлежащей уплате в ФСС РФ

Статьей 58 «Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 – 2019 годов» Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) в переходный период предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам.

Плательщиков страховых взносов, имеющих право на применение пониженных тарифов страховых взносов в части ФСС РФ, можно разделить на две группы по сроку переходного периода.

В период с 2011 года по 2014 год пониженные тарифы вправе применять:

1. Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

2. Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования.

 3. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (далее – ЕСХН).

4. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, – в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Следует отметить, что плательщик вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, начисленных физическим лицам – инвалидами I, II или III группы, с 1-го числа того месяца, в котором физическим лицом получена инвалидность.

Если у физического лица в результате освидетельствования (переосвидетельствования) снята инвалидность в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не вправе применять пониженные тарифы в отношении начисленных ему выплат.

5. Общественные организации инвалидов.

6. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.

7. Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам,  детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

Справочно. Страхователи, относящиеся к 5, 6 и 7 категории плательщиков, не вправе применять пониженные тарифы, если они занимаются производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2009 № 762.

Перечисленные выше категории плательщиков в 2011 – 2014 годах будут применять следующие тарифы страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Категория плательщиков Период, год /тариф, %
2011 2012 2013-2014 с 2015
плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, – в отношении указанных выплат и вознаграждений 1,9 1,9 2,4 2,9
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог 1,9 1,9 2,4 2,9
сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ 1,9 1,9 2,4 2,9
организации народных художественных промыслов 1,9 1,9 2,4 2,9
организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования 1,9 1,9 2,4 2,9
– общественные организации инвалидов 1,9 1,9 2,4 2,9
– организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов 1,9 1,9 2,4 2,9
– учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов 1,9 1,9 2,4 2,9

В период с 2011 года по 2019 год пониженные тарифы вправе применять:

1. Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года.

Указанные хозяйственные общества должны быть созданы:

– бюджетными научными учреждениями и созданными государственной академией наук научными учреждениями;

– высшими учебными заведениями, которые являются бюджетными образовательными учреждениями высшего профессионального образования;

– высшими учебными заведениями, созданными, в свою очередь, государственными академиями наук.

Источник: https://r05.fss.ru/32585/41087.shtml

Подготовка сведений персонифицированного учета за I полугодие 2010 года в зарплатных решениях на платформе

Как будет производиться расчет пенсии работникам особой экономической зоны?

01.07.2010 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал Отчетные сведения персонифицированного учета за I полугодие 2010 года подаются по новым формам.

О том, как подготовить отчетные сведения в “зарплатных” решениях на платформе “1С:Предприятие 8” на примере конфигурации “Зарплата и управление персоналом” рассказывает Е.А. Грянина, независимый консультант.

Начиная с 2010 года для представления отчетных индивидуальных сведений применяются новые формы персонифицированного учета.

Внимание! Новые формы отчетности на момент опубликования статьи утверждены не были, в статье рассматриваются формы и порядок их заполнения в соответствии с проектами нормативных актов, опубликованных на сайте ПФР.

О развитии ситуации мы будем информировать наших читателей. Следите за новостями.

Таблица 1. Формы отчетных сведений персонифицированного учета

Наименование формы

Условное обозначение

Примечание

Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица

СЗВ-6-1

 

Аналоги ранее применявшихся форм СЗВ-4-1, СЗВ-4-2

Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц

СЗВ-6-2

Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР

АДВ-6-2

Содержит данные в целом по страхователю, представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений АДВ 6 3, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, представляемых, начиная с 2010 года, а также в составе пачек документов и реестров входящих корректирующих (отменяющих) сведений за периоды с 2010 года. Можно считать “аналогом” формы АДВ-11, в отличие от АДВ-11 не содержит раздела по расчетам с ПФР.

Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР

АДВ-6-3

Представляется страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица, представляемых, начиная с 2010 года.
Можно считать аналогом формы АДВ-6-1. Опись по форме АДВ 6 3 формируется только для пачек документов индивидуальных сведений СЗВ-6-1, реестры по форме СЗВ-6-2 описью АДВ-6-3 не сопровождаются.

Начиная с 2010 года для представления отчетных индивидуальных сведений применяются новые формы персонифицированного учета.

Внимание! Новые формы отчетности на момент опубликования статьи утверждены не были, в статье рассматриваются формы и порядок их заполнения в соответствии с проектами нормативных актов, опубликованных на сайте ПФР.

О развитии ситуации мы будем информировать наших читателей. Следите за новостями.

Таблица 1. Формы отчетных сведений персонифицированного учета

Наименование формы

Условное обозначение

Примечание

Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица

СЗВ-6-1

 

Аналоги ранее применявшихся форм СЗВ-4-1, СЗВ-4-2

Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц

СЗВ-6-2

Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР

АДВ-6-2

Содержит данные в целом по страхователю, представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений АДВ 6 3, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, представляемых, начиная с 2010 года, а также в составе пачек документов и реестров входящих корректирующих (отменяющих) сведений за периоды с 2010 года. Можно считать “аналогом” формы АДВ-11, в отличие от АДВ-11 не содержит раздела по расчетам с ПФР.

Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР

АДВ-6-3

Представляется страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица, представляемых, начиная с 2010 года.
Можно считать аналогом формы АДВ-6-1. Опись по форме АДВ 6 3 формируется только для пачек документов индивидуальных сведений СЗВ-6-1, реестры по форме СЗВ-6-2 описью АДВ-6-3 не сопровождаются.

Рассмотрим отличия в составе показателей новых отчетных форм, которые существенно повлияли на алгоритм их автоматизированного заполнения.

Суммы уплаченных взносов теперь указываются по каждому застрахованному лицу

Первым важным отличием является необходимость указывать сумму уплаченных взносов на накопительную и страховую часть пенсии индивидуально по каждому застрахованному лицу. Ранее информация об уплаченных взносах представлялась в целом по страхователю, а в индивидуальных сведениях указывалась сумма начисленных взносов.

Теперь же в индивидуальных сведениях по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 предусмотрены реквизиты для указания суммы как начисленных, так и уплаченных взносов. Причем в реквизите “Начислено” следует указывать сумму начисленных ЗА отчетный период страховых взносов, а в реквизите “Уплачено” – сумму уплаченных за работника В течение периода взносов.

Что из этого следует. Во-первых, требуется разобраться, как определять сумму уплаченных взносов по каждому работнику.

Сложность заключается в том, что перечисляются взносы на страховую и накопительную части пенсии совокупно по всем работникам. При этом общая сумма округляется до целых рублей.

Определить абсолютно точно, сколько из этой суммы было перечислено за каждого конкретного работника, не представляется возможным.

В программах “1С” для заполнения реквизита “Уплачено” индивидуальных сведений предлагается следующий алгоритм. Общая сумма уплаченных взносов распределяется между работниками пропорционально. Базой распределения является сумма начисленных по каждому работнику взносов.

Обращаем внимание, что в результате работы этого алгоритма могут возникать “ошибки” округления, т.е.

даже в идеальном варианте (когда уплачено ровно столько, сколько начислено) сумма уплаченных за работника взносов за какой-либо месяц может не совпадать с суммой начисленных взносов за этот месяц.

Не следует ожидать и точного совпадения суммы уплаченных взносов, полученных суммированием по каждому работнику, с общей суммой перечисленных взносов. Из-за округления уплаченных по каждому работнику взносов до целых копеек эти суммы также могут расходиться.

Во-вторых – суммы начисленных и уплаченных взносов почти всегда будут отличаться вследствие того, что сумма начисленных взносов определяется по “периоду действия”, т.е.

сколько взносов начислено ЗА отчетный период, а сумма уплаченных взносов определяется по “периоду регистрации”, т.е. сколько перечислили В течение отчетного периода.

Так как перечисление взносов, начисленных за месяц, производится обычно в следующем месяце, то суммы начисленных и уплаченных взносов в отчетности совпадать не будут.

Например, в отчетности за I полугодие 2010 года будет отражена сумма начисленных взносов за январь – июнь 2010г., а в сумму уплаченных взносов войдут только взносы за январь – май 2010г., т.к.

перечисление взносов за июнь фактически производится в июле. Уплаченные в июле за июнь взносы будут учтены в отчетности следующего периода – за 2 полугодие 2010г.

Однако, в отчетность за 2 полугодие не войдут взносы декабря, фактически перечисленные в январе и т.д.

Сведения необходимо формировать в разрезе категорий застрахованных лиц

Второе важное отличие заключается в том, что сведения теперь необходимо формировать в разрезе так называемых категорий застрахованного лица. Категории застрахованных лиц – это фактически новый классификатор.

По сути, категория застрахованного лица – это вид тарифа страховых взносов, по которому начислялись взносы с выплат в пользу этого лица. Отметим, что в течение отчетного периода взносы по застрахованному лицу могут начисляться по различным тарифам.

Например, страховые взносы с выплат в пользу работников организации, применяющей общую систему налогообложения и уплачивающей ЕНВД по отдельным видам деятельности, начисляются: в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД – по пониженным тарифам, а по не облагаемым ЕНВД видам деятельности – по обычным тарифам.

Взносы с выплат в пользу работника-инвалида “обычной” организации, инвалидность которого установлена в середине отчетного периода, начисляются: до установления инвалидности – по обычным тарифам, а после установления инвалидности – по пониженным тарифам. Следовательно, в общем случае категорий у застрахованного лица может быть несколько.

Сведения о стаже и взносах таких застрахованных лиц следует разделить по категориям, и сделать отдельные формы СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 для каждой категории застрахованных лиц.

В итоге получается, что сведения об одном и том же застрахованном лице могут быть включены в несколько пачек документов СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 (в каждую из которых войдет только “часть” сведений, относящихся к соответствующей категории застрахованного лица), что для новой отчетности является нормальной ситуацией.

Разделить по категориям следует не только суммы взносов, что не представляет большой сложности, но и записи о стаже. И если записи о стаже застрахованного лица, которому в течение отчетного периода, была установлена или снята инвалидность, еще можно разделить по конкретным периодам (например, январь-февраль – не инвалид, март-июнь – инвалид), то как разделить по категориям записи о стаже работников, занятых одновременно в видах деятельности, переведенных и не переведенных на ЕНВД, вообще говоря, не очевидно.

В экономичестких программах фирмы “1С” для работников организаций, применяющих общую систему налогообложения и уплачивающих ЕНВД по отдельным видам деятельности, при наличии у работника взносов, уплаченных по тарифу ЕНВД наряду с тарифом общего режима, формируются два одинаковых набора записей о стаже для каждой категории застрахованного лица. Наличие ЕНВД определяется ежемесячно.

Таблица 2. Категории застрахованных лиц

Категория застрахованного лица

Условное обозначение

Примечание

Соответствующие виды тарифов в 1С

НАЕМ/РАБОТНИК

НР

“Обычная” категория. Указывается для всех категорий работников, на выплаты и иные вознаграждения которых начисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователем.

Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей

С/Х ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛИ

СХ

Указывается для работников сельскохозяйственных товаро-производителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346 НК РФ.
Пониженный тариф страховых взносов в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 57 и пунктом 1 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Организации-с/х производители, применяющие ОСН

ОСОБАЯ/ЗОНА/ОРГАНИЗЦИИ/ИНВАЛИДОВ

ОЗОИ

Указывается для работников: – организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; – организаций инвалидов; – работников-инвалидов. “обычных” организаций.

Пониженный тариф страховых взносов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 57 и пунктами 2 и 4 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Третье отличие касается отражения в индивидуальных сведениях периодов временной нетрудоспособности работников и отпусков без сохранения заработной платы.

В новой отчетности эти периоды следует явно выделять в записях о стаже работников, аналогично тому, как выделяются периоды отпусков по уходу за ребенком и отпусков по беременности и родам.

Для отражения этих периодов в классификатор “Исчисляемый трудовой стаж: дополнительные сведения” введены новые коды:

Отметим, что ранее в формах СЗВ-4-1, СЗВ-4-2 указывалось только суммарное количество дней временной нетрудоспособности и отпусков без сохранения зарплаты каждого работника. И если ранее отчитаться за работников, имеющих периоды временной нетрудоспособности и/или отпусков без сохранения зарплаты, можно было по списочной форме СЗВ-4-2, то с 2010 г.

сведения на таких работников подаются только по индивидуальной форме СЗВ-6-1.

В зарплатных решениях 1С определение типа формы, по которой необходимо подать сведения по застрахованному лицу: СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2, производится автоматически, также автоматически в записях о стаже выделяются периоды временной нетрудоспособности и отпусков без сохранения заработной платы.

Четвертое отличие касается работников организаций, выполняющих работы в особых территориальных условиях (районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, зоне отчуждения и т.п.).

Во-первых, теперь сведения о таких работниках всегда подаются по форме СЗВ-6-1 (ранее их можно было подавать в списочной форме СЗВ-4-2). Во-вторых, для работников, выполняющих работы в особых территориальных условиях в режиме неполного рабочего времени, требуется указывать дополнительные сведения:

В программе “1С:Зарплата и Управление Персоналом 8” эти дополнительные сведения могут заполняться автоматически, конечно, при условии правильной настройки графиков работы.

Подготовка индивидуальных сведений по новым формам поддерживается:

  • для типовой конфигурации “Зарплата и управление персоналом” начиная с версии 2.5.25;

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14578/

Добавить комментарий